10中很容易忽略的抵税项目

瀚文

又到了一年一度的报税季节。每次面对报税，您是否既觉得复杂困惑，也为自己每年要缴许多税而感到烦恼？很多人都觉得加拿大是一个税收很高、税种也很多的国家，但事实上，政府
提供了不少抵税项目，只要加以合理规划和利用，您就能够为自己和家庭节省一部份相当可观的税款。

要报税，首先要了解两个最基本的名词：收入扣除（Deductions）和税款减免（Tax Credits）。

收入扣除（Deductions）作用于计算应缴税额前的总收入上。在计算应缴税额前，从纳税人的总收入中减除某些个人支出款，再以计算出的数目去计算应缴税额。因此，减除的款额不等于减少的税费。可以申报收入扣除的项目包括RRSP、儿童托管费、搬家费等等。

税款减免 （Tax Credits） 与收入扣除不同， 它直接作用于应缴税额上，在计算出纳税人应缴的
税额后，再在允许范围内减除部份税款。因此减除的款额就等于减少的税费。可以申报税款减免的项目较多，包括了学费、教育费、配偶免税额、医疗费、慈善费等等。

税款减免又分为不可退与可退两种（Non-refundable tax credit 和 Refundable
tax credit）。 不可退税款减免只能从纳税人所交的税款中退税，而可退税款减免是无论是否有收入，都可领取退税。

在这里，我们为大家简单介绍几种抵税项目，希望对正准备报税的广大读者有所帮助。

1 . R R S P（R i g s t e r e d R e t i r e m e n t
Savings Plans 注册退休储蓄计划）：RRSP可以说是所有抵税种类中，最有效的一个。基本上，纳税人可以用上一年所得收入的18%供款购买RRSP，并在报税时，从个人收入中扣除这笔支出。政府甚至在一个纳税年的时间以外，额外给予纳税人两个月去缴纳供款。如果某年的收入
较低，纳税人还可以将款额转移至未来收入较高的年份进行抵税。如果纳税人想要了解更多关于自身的RRSP供款额，则需要查阅加拿大税务局寄发的上一年税务评估通知（Notice of
Assessment）。

2.资本亏损（Capital Losses）：如果纳税人在非RRSP或非TFSA帐户有股票买卖亏损，亏损额
可以用来抵减过去三年的、或未来的资本增长额。而如果在2011年投资赚钱的纳税人，也可以查看一下自己之前申报的资本亏损，是否有未用完额度可以用来抵减今年的资本增长。

3 .等同配偶免税额（E q u i v a l e n t t o Spouse
Tax Credit)：单身或离异的纳税人，如果与父母或孩子同住，并对他们提供生活照顾，可以申请等同配偶免税额，也就是从纳税的角度把父母或孩子等同为配偶，享受配偶所能获得的免税额。今年联邦政府对该项目设定的上限达到了$10,527，如果受照顾者的净收入超过了$10,527，纳税人就无法申请这一抵税项目。但
这一数额仍远高于一个未成年孩子可获得的$4,282减免额。计算出的数目，要乘15%以获得最终的税款减免额。

4 . 儿童抚养费（ C h i l d C a r e Expenses）：
这一类的费用，包括请保姆，或是送孩子到Day-care，只要是为了保证家长可以工作或上学，就可以申报抵税。 申报时一般需要以父母双方中收入较低的一方来申报，并向税务局提供
Day-care的收据。 而如果是聘请私人保姆，则需要获取对方的姓名和工卡号码。如果私人保姆不申报其收入，您也就不能申报这笔减税额了。

5.学费（Tuition Fee Credit）：
如果纳税人上学，学费也可以用来抵税，包括入学申请费、图书馆及设施费、书本费等等。如果本年的学费没有用完，可以延至将来抵税，也可以转交给配偶或父母进行抵税，但最大转让限额是$5,000，而且需要有学校提供的T2202A表格。

6.医疗开销（Medical Expenses）：
这类抵税项目可由纳税人或纳税人的配偶申请，但申请者最好是净收入较低的那一方，因为净收入越低，可申报的医疗费就越高。虽然在加拿大，一般的就诊、体检、手术等费用，都由
政府的医保承担，但那些不在医保范围内的处方药、牙医诊费、眼部激光手术、残疾人使用的设备费等等，都可以申报抵税。

7.搬迁费（Moving Expenses）：
如果由于工作、经商或读书原因，在加拿大境内搬迁至少40公里以上距离， 许多相关费用就可以用于抵税。比如交通费、行李托运及储藏费、合理的膳食及住宿费、原住房的租赁取消费或售出费、更改住址导致的费用、以及更换车牌、水电费等各种开销，都可用以抵税。如果当年的收入较低，不足以申报所有的搬迁费， 也可以将余额留至以后抵税。

8.投资开支（Carrying Charges）：
这一抵税项目针对的是为了投资赚钱而支付的费用。比如聘请投资顾问的费用，贷款利息等等。

9.儿童才艺开支（Physical Fitness and Arts
Activities for Children）：
家长可以申报自己孩子参加才艺项目的花费抵税，项目应该是适合儿童学习的，并且课时至少连续8周或连续5天，有至少一半的课时与体育运动或艺术活动有关。体育运动项目应该是为锻炼肌肉、提高灵活度和柔韧度而进行。而艺术项目则应该是与文学、视觉艺术、表演艺术、音乐等有关的。申报时需要出具相关的学费收据。

1 0 . 慈善捐款（ C h a r i t a b l e
Donations）：
慈善捐款可以凭收据用以抵税，并且可以带至将来某一纳税年。同理，往年未使用的捐款抵税额，也可用于今年报税时使用。如果配偶双方都有捐款，那么将总额合并，放在纳税额较高的那一位名下用以抵税，是教较为算的。

以上只是各种抵税项目中的一些例子，加拿大的税种多，但可以抵税的项目也不在少数。读者们可以通过加拿大税务局或财务顾问了解更多的信息。平时要收好各种收据，以便每年报税时能够有条不紊。即使是寻找了自己信赖的会计师，也最好多学习税务知识，对自己的财政收入和支出有所了解。既义务纳税，也合法节税，为自己争取更大的利益。