2026年美国退税重大变化

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2026年起美国《大而美法案》（OBBBA）将于2026年1月正式生效，并将在2026年报税季(申报2025年收入)首次体现。华尔街预测，明年退税额将创历史新高，每人平均退税额将增加约1000美元。

根据国税局的数据，2025年度税季的平均退税额为3151美元，而这一数字预计在明年将提升到大约4151美元。美国人将在2026年初提交2025年度的个人税表，大多数人在提交税表后21天内将收到退税。

Piper Sandler美国政策副负责人唐·施奈德(Don Schneider)表示：“通常我们大约会有2700亿美元的退税额，但今年会比这个多90亿美元。”

不过，并非所有家庭都将受影响，主要受益的群体是年收入在6万到40万美元之间的中产阶级和上层中产阶级家庭。

一些法案的福利无法惠及高收入家庭，因为法案规定，收入超过50万美元的纳税人将无法完全享受新的SALT(州和地方税)扣除优惠。

对于低收入家庭来说，由于新的SALT扣除上限(4万美元)要求纳税人选择“逐项扣除”(Itemized Deductions)，且需超过标准扣除额（单身$1.575万/夫妻$3.15万），许多低收入家庭因直接使用标准扣除而无法享受此项特定红利。

2026税制的10项重大调整

此次变动涉及小费收入、加班费、儿童税收抵免、标准扣除额、老年人专项扣除等10个方面。将于2026年1月正式生效。

1️⃣ 小费收入：最高可免税25,000美元

《大而美法案》允许将最多25,000美元的小费收入免于联邦所得税，适用于2025至2028年的税务年度。

收入超过15万美元(单身)或30万美元(联合申报)的纳税人，此项优惠将逐步递减。

2️⃣ 加班费：部分免税

该法案首次为加班费提供部分免税。

• 单个纳税人：最高12,500美元的加班收入免税；
• 联合申报的家庭：最高25,000美元的免税额度。
  
  

针对高收入家庭，收入每超过限额1,000美元，免税扣除额将减少100美元。

3️⃣ 标准扣除额：大幅提高

美国国税局已提高2026年税季的标准扣除额。

• 夫妻联合申报：32,200美元；
• 单身或夫妻分开申报：16,100美元；
• 户主申报：24,150美元。
  
  

4️⃣ 儿童税收抵免：永久增至2,200美元

儿童税收抵免将永久提高至2,200美元，原为2,000美元。此项增幅适用于2025年的收入，并可在2026年初提交的报税表中申请。

5️⃣ 65岁以上纳税人：新增约6,000美元扣除

从2026年起，65岁及以上的纳税人将获得新增扣除。

• 单个纳税人：最高6,000美元的扣除；
• 联合申报的家庭：最高可享12,000美元的扣除。
  
  

收入超过75,000美元的单身纳税人或超过150,000美元的联合申报家庭将逐步失去此项扣除。

6️⃣ 州税与地方税扣除：上限提高

《大而美法案》将州税和地方税(SALT)扣除的上限从10,000美元提高至40,000美元，适用于年收入低于50万美元的纳税人。

此上限将每年增长1%，但此政策有效期仅5年。

7️⃣ 新增税前慈善捐款扣除

自2026年起，纳税人即使不选择逐项扣除，也可享受“税前慈善捐款扣除”：

• 单身申报：最高 1,000美元；
• 夫妻联合申报：最高 2,000美元。
  
  

8️⃣ 绿色能源激励措施到期

随着电动汽车(EV)税收抵免(新车7,500美元、二手车4,000美元)于9月到期，许多能源效率住宅升级的联邦激励措施也将在2025年底终止。

包括能源效率家庭改善税收抵免(EEHIC)和住宅清洁能源税收抵免(RCEC)也将在2026年1月1日到期。

9️⃣ 博彩损失扣除比例下调

对于博彩爱好者，新规更加严格。自2026年起，博彩损失的税收扣除上限下调至赢利额的90%，不再允许像以前那样进行100%的完全抵扣。

🔟 扩大HSA与529教育储蓄计划福利

医疗与教育储蓄账户的灵活性进一步增加：

• HSA（健康储蓄账户）：
  适用范围扩大，远程医疗、直接初级医疗不再影响资格；
  青铜级(Bronze)与灾难性(Catastrophic)医保计划现已被纳入合资格范围。
  
• 529教育基金：
  
  用于K-12教育支出的年提取额度从10,000美元增加至20,000美元。
  
  

来源：旧金山华人资讯 2025-12-29来自圈子: 谈股论金